高三政治教案：《經(jīng)濟(jì)生活·收入與分配》教學(xué)設(shè)計(jì)

　　【第七課】 個(gè)人收入的分配

　　一、分配制度

　　考點(diǎn) 1：生產(chǎn)決定分配

　　生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會(huì)主義初級(jí)階段，實(shí)行公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度，相應(yīng)地就必然實(shí)行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。

　　考點(diǎn) 2：按勞分配及其作用

　�、藕�義（基本內(nèi)容和要求）：在公有制經(jīng)濟(jì)中，在對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品作了各項(xiàng)必要扣除之后，以勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)（包括勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量）為尺度分配個(gè)人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得。

　　△對(duì)象：個(gè)人消費(fèi)品。

　　△尺度：勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)（數(shù)量和質(zhì)量）。

　　△實(shí)現(xiàn)形式(了解)：①工資、獎(jiǎng)金、津貼（國(guó)家機(jī)關(guān)、公有事業(yè)單位、公有企業(yè)、公有控股企業(yè)中）；②聯(lián)產(chǎn)計(jì)酬（農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)中）。

　�、拼嬖诘姆秶�：社會(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)中。

　　▲判斷：下列屬于按勞分配的有：①國(guó)企工人的收入（不選）；②國(guó)企工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼（√）。

　　▲判斷：按勞分配收入實(shí)質(zhì)上是勞動(dòng)力的價(jià)值或價(jià)格。

　�、堑匚唬菏巧鐣�(huì)主義公有制經(jīng)濟(jì)中個(gè)人消費(fèi)品分配的基本原則。在我國(guó)所有分配方式中占主體地位。

　　△公有制在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占主體地位，決定了按勞分配在我國(guó)所有分配方式中占主體地位。

　�、葹槭裁�

　　A.必然性

　　是由我國(guó)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)條件決定的。

　�、偕�產(chǎn)資料公有制是實(shí)行按勞分配的前提（由此決定不能實(shí)行按資分配）。

　�、谏鐣�(huì)主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實(shí)行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)（生產(chǎn)力總體水平還不夠高，勞動(dòng)產(chǎn)品也沒有極大地豐富）（由此決定不能實(shí)行按需分配）。

　�、凵鐣�(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)，是實(shí)行按勞分配的直接原因（由此決定不能實(shí)行平均分配、按需分配）。

　　●社會(huì)主義條件下人們勞動(dòng)的性質(zhì)和特點(diǎn)：①勞動(dòng)還是謀生的手段（不是人生第一需要和熱身手段）；②勞動(dòng)者的勞動(dòng)能力存在著明顯差別（存在著舊式分工）（報(bào)酬體現(xiàn)勞動(dòng)的差別）。

　　B.重要性（意義）：

　　①實(shí)行按勞分配，勞動(dòng)者的個(gè)人收入與自己付出的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量直接聯(lián)系在一起，有利于充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性和創(chuàng)造性，激勵(lì)勞動(dòng)者努力學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)，提高勞動(dòng)技能，從而促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展。（體現(xiàn)了效率）；

　�、诎磩诜峙渥鳛樯鐣�(huì)主義性質(zhì)的分配制度，是對(duì)以往幾千年來不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現(xiàn)了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)、平等分配的社會(huì)地位。（體現(xiàn)了公平）。

　　※公有制經(jīng)濟(jì)中勞動(dòng)者的收入與其勞動(dòng)成果及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系；※現(xiàn)階段，在不同地區(qū)和不同企業(yè)尚不能實(shí)現(xiàn)等量勞動(dòng)領(lǐng)取等量報(bào)酬。

　　▲判斷：①按勞分配的實(shí)現(xiàn)程度與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是聯(lián)系在一起的（√）；②按勞分配的實(shí)現(xiàn)程度與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益是聯(lián)系在一起的（×）。

　　考點(diǎn) 3：我國(guó)多種分配方式并存（其它分配方式：主要有按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配、按生產(chǎn)要素分配）

　�、虐磦�(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配（存在于個(gè)體經(jīng)濟(jì)中）

　　A.含義：個(gè)體勞動(dòng)者個(gè)人占有生產(chǎn)資料，獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其勞動(dòng)成果扣除成本和稅款后直接歸勞動(dòng)者所有，構(gòu)成他們的個(gè)人收入。

　　B.特點(diǎn)：個(gè)體戶既是勞動(dòng)者，又是經(jīng)營(yíng)者、投資者，不僅要付出勞動(dòng)，謀劃發(fā)展，還要承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)體勞動(dòng)者的合法收入受國(guó)家保護(hù)（既有勞動(dòng)收入，又有非勞動(dòng)收入，但主要是前者）。

　�、瓢瓷�產(chǎn)要素分配

　　△發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，還要健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度。

　　A.含義（了解）：是生產(chǎn)要素所有者憑借對(duì)生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配。

　　B.具體形式（了解）：

　�、賱趧�(dòng)要素收入：指在私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動(dòng)者所獲得的工資、獎(jiǎng)金、津貼收入。

　　②資本要素收入：包括私營(yíng)企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的稅后利潤(rùn)，債權(quán)人取得的利息收入，股息分紅，債券，股票交易收入等。

　　③技術(shù)要素收入：科技工作者提供新技術(shù)取得的收入。如：技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

　�、芄芾硪�素收入：企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的貢獻(xiàn)而參與分配的形式。

　　⑤信息要素收入

　�、尥恋匾�素收入：土地、房屋的租金等。

　　▲判斷：①土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)收入，屬于按勞分配。②按勞分配體現(xiàn)公平，利于縮小收入差距；按生產(chǎn)要素分配體現(xiàn)效率，利于克服平均主義。③股份分紅體現(xiàn)對(duì)剩余勞動(dòng)的部分占有（√）（了解）。

　　C.意義★★★

　�、俳∪�生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度，是對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性，合法性的確認(rèn)，體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)公民權(quán)利的尊重，對(duì)勞動(dòng)、知識(shí)、人才、創(chuàng)造的尊重。

　　②有利于讓一切勞動(dòng)、知識(shí)、技術(shù)、管理和資本的活力競(jìng)相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源泉充分涌流，以造福于人民。

　�、塾欣�于適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，調(diào)動(dòng)各種生產(chǎn)要素的積極性，促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。

　　◆總結(jié)：我國(guó)現(xiàn)階段的分配方式：①按勞分配；②按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配；③按生產(chǎn)要素分配；④其它：公有制經(jīng)濟(jì)中的福利性分配、社會(huì)保障收入、偶然所得等。

　　※社會(huì)主義性質(zhì)分配→按勞分配；※非社會(huì)主義性質(zhì)分配→按個(gè)體勞動(dòng)成果分配、按生產(chǎn)要素分配。

　　△合法收入：①合法的勞動(dòng)收入（主要有：按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配、勞動(dòng)要素收入）；②合法的非勞動(dòng)收入（資本要素收入、技術(shù)要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入等）。

　　△技術(shù)要素收入：①技術(shù)勞動(dòng)收入（勞動(dòng)收入）；②技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（勞動(dòng)收入）；③技術(shù)入股收入。

　　△管理要素收入：①管理勞動(dòng)收入（勞動(dòng)收入）；②通過股權(quán)激勵(lì)方式獲得的股份分紅。

　　△區(qū)分：①個(gè)人收入的分配；②個(gè)人消費(fèi)品的分配→

　　△區(qū)分：①勞動(dòng)收入；②按勞分配收入→

　　△從分配尺度上看：①按勞分配→勞動(dòng)者向社會(huì)提供的勞動(dòng)（數(shù)量、質(zhì)量）；②勞動(dòng)要素收入→勞動(dòng)力的價(jià)值或價(jià)格。

　�、强偨Y(jié)：我國(guó)現(xiàn)階段的分配制度

　　A.是什么: 按勞分配為主體，多種分配方式并存。

　　B.為什么：①這是與我國(guó)現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的（生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)力發(fā)展?fàn)顩r決定分配方式）。（我國(guó)生產(chǎn)力總體水平低、發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)多層次。）②由我國(guó)以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)決定的（生產(chǎn)資料所有制決定分配方式）。③這是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。④堅(jiān)持和完善此制度，為我國(guó)實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保障。⑤實(shí)踐證明，堅(jiān)持此制度，對(duì)加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展和實(shí)現(xiàn)共同富裕起到了巨大促進(jìn)作用。（此外：多種經(jīng)營(yíng)方式的并存也是原因之一）。

　　二、效率與公平

　　考點(diǎn) 1：社會(huì)公平的重要體現(xiàn)

　　（1）公平的含義：公平的含義較寬泛，我們這里學(xué)的是收入分配的公平。它主要表現(xiàn)為要求收入分配相對(duì)平等，即要求社會(huì)成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要�！鞴�平的含義比較寬泛，涉及經(jīng)濟(jì)、政治、法律等各個(gè)領(lǐng)域。

　　△收入分配公平與平均主義有著根本的區(qū)別。

　�。�2）堅(jiān)持收入公平分配的意義★★★

　　公平的收入分配，是社會(huì)主義分配原則的體現(xiàn)，有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧。

　�。�3）社會(huì)公平的重要體現(xiàn)：合理的收入分配制度是社會(huì)公平的重要體現(xiàn)。

　�。�4）如何實(shí)現(xiàn)收入分配的公平？★★★★★★

　　①堅(jiān)持和完善按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，為實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平提供重要的制度保證。

　　②保證居民收入在國(guó)民收入分配中占合理比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。當(dāng)前，要逐步提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和支付保障機(jī)制。

　�。ㄒ饬x：有利于理順國(guó)家，企業(yè)，和個(gè)人三者的分配關(guān)系，維護(hù)勞動(dòng)者利益，也有利于合理調(diào)整投資與消費(fèi)的關(guān)系，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)健康發(fā)展。）

　�、墼俜峙涓�加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的另一重要舉措。為此，要健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。

　　△初次分配和再分配都要注重公平是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要舉措。

　　④深化分配制度改革，調(diào)整國(guó)民收入分配格局，理順國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三者的分配關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)壟斷行業(yè)改革，打破行業(yè)壟斷。

　　⑤大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，為實(shí)現(xiàn)收入分配的公平奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　●關(guān)于最低工資保障制度：a.含義：最低工資標(biāo)準(zhǔn)是指勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間或依法簽訂的勞動(dòng)合同約定的工作時(shí)間內(nèi)提供了正常勞動(dòng)的前提下，用人單位依法應(yīng)支付的最低勞動(dòng)報(bào)酬。b.意義：建立最低工資保障制度是適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，充分保障勞動(dòng)者合法權(quán)益的一項(xiàng)重要舉措，有利于促進(jìn)社會(huì)公平，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

　　△十七大報(bào)告其它表述：提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入。

　　△合理調(diào)節(jié)收入分配：著力提高低收入者收入水平，逐步擴(kuò)大中等收入者比重，有效調(diào)節(jié)過高收入。

　　▲判斷：①通過國(guó)民收入初次分配實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化；②收入分配差距的存在違背了社會(huì)主義的本質(zhì)要求（收入差距的存在不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)穩(wěn)定×）（適度的收入分配差距有利于提高效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展√）；③確立生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的制度體現(xiàn)我國(guó)在分配上堅(jiān)持維護(hù)公平；④當(dāng)前，要逐步提高勞動(dòng)報(bào)酬在再分配中的比重；⑤為了讓社會(huì)更加公正和諧，我們要在初次分配中解決好效率問題，在再分配中解決好公平問題；⑥應(yīng)充分發(fā)揮市場(chǎng)在收入分配中的基礎(chǔ)性作用，縮小收入差距。

　　△區(qū)分：國(guó)民收入和居民收入。

　　考點(diǎn) 2：提高效率，促進(jìn)公平

　�。�1）效率的含義

　　經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)出與投入的比率，表示資源有效利用的程度。效率提高意味著資源的節(jié)約和社會(huì)財(cái)富的增加。效率是人類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)追求的基本目標(biāo)之一。（△效率=產(chǎn)出/投入）。

　�。�2）效率和公平的關(guān)系★★★

　　a.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，二者具有一致性。①效率是公平的物質(zhì)前提。社會(huì)公平的逐步實(shí)現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟(jì)效率、增加社會(huì)財(cái)富的基礎(chǔ)上才有可能（沒有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮）。②公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。只有公平分配，才能維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性。

　　b.二者分別強(qiáng)調(diào)不同的方面，又存在矛盾。

　　△效率與公平是社會(huì)主義制度追求的兩大目標(biāo)。

　　（3）為什么要處理好效率和公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進(jìn)公平？（發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進(jìn)公平。）

　�、傥覈�(guó)人口眾多，人均自然資源相對(duì)匱乏。發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，提高資源利用效率。②同時(shí)，要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使分配的結(jié)果能促使人們奮進(jìn)，使社會(huì)具有生機(jī)和活力。③在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。④處理好效率與公平的關(guān)系，既有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又有利于保持社會(huì)穩(wěn)定（綜合探究）�！铩铩�

　　●為什么要注重效率？★★★

　　①效率是公平的物質(zhì)前提（社會(huì)公平的逐步實(shí)現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟(jì)效率、增加社會(huì)財(cái)富的基礎(chǔ)上才有可能。沒有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮）。②符合我國(guó)國(guó)情。我國(guó)人口眾多，人均自然資源相對(duì)匱乏。發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，提高資源利用效率。③是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求。注重效率，才能調(diào)動(dòng)各種資源的積極性，提高資源利用效率。

　　●為什么要實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平？★★★

　�、俟�平的收入分配，是社會(huì)主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧。②公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證。③公平是社會(huì)主義本質(zhì)的要求。實(shí)現(xiàn)共同富裕要求防止兩極分化，注重社會(huì)公平。

　�。�4）處理好效率和公平的關(guān)系的要求：①既要反對(duì)平均主義，又要防止收入差距懸殊；②既要落實(shí)分配政策，又要提倡奉獻(xiàn)精神；③在鼓勵(lì)人們創(chuàng)業(yè)致富的同時(shí)，倡導(dǎo)回報(bào)社會(huì)和先富幫后富。

　　△社會(huì)主義的根本原則: ①公有制占主體；②共同富裕（同步富裕×）。

　　△與公平背道而馳的有兩種分配不公：①平均主義；②收入懸殊（差距過大），甚至兩極分化。

　　△兼顧公平，既要反對(duì)平均主義，又要反對(duì)忽視公平�！救绻�把公平理解為人人平均，結(jié)果會(huì)獎(jiǎng)懶罰勤，既不利于提高效率，也損害了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的物質(zhì)基礎(chǔ)；如果忽視公平，分配不公，效率的提高也會(huì)失去良好的環(huán)境，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的社會(huì)問題（綜合探究）】。

　　【第八課】財(cái)政與稅收（國(guó)家收入的分配）

　　一、財(cái)政及其作用

　　考點(diǎn)1：財(cái)政、預(yù)算、決算（補(bǔ)充，考綱沒有）

　�、咆�(cái)政

　　A.財(cái)政的含義：國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政。

　　B.財(cái)政的本質(zhì)：國(guó)家為主體的社會(huì)分配關(guān)系。（國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面：①財(cái)政收入；②財(cái)政支出）。

　　△財(cái)政的：①主體：國(guó)家或政府；②客體：部分國(guó)民收入。

　　▲判斷：①財(cái)政分配的目的就是集中力量辦大事（×）；②財(cái)政分配的直接目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要（√）。（在社會(huì)生活中，不論是國(guó)家的政治活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)、文化建設(shè)，還是人民群眾的生活，都離不開國(guó)家財(cái)力的支撐，因而國(guó)家必須直接掌握一定的收入。為了履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能，國(guó)家必須占有和消費(fèi)一定的社會(huì)財(cái)富。）

　　▲判斷：①財(cái)政是現(xiàn)代國(guó)家的經(jīng)濟(jì)行為，它與社會(huì)化大生產(chǎn)相一致；②財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，社會(huì)生產(chǎn)是財(cái)政的基礎(chǔ)。

　　▲判斷：①財(cái)政就是國(guó)家占有的全部國(guó)民收入（×）（找出兩處錯(cuò)誤）；②財(cái)政是國(guó)家對(duì)籌集的資金進(jìn)行分配和使用；③財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控促進(jìn)社會(huì)公平的重要行政手段。

　　⑵國(guó)家預(yù)算和決算

　　A.由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃，稱作國(guó)家預(yù)算；

　　B.上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，稱作國(guó)家決算。

　　△預(yù)算必須經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)，體現(xiàn)著國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和人民對(duì)政府活動(dòng)的制約和監(jiān)督。

　　▲判斷：①國(guó)家預(yù)算就是中央的財(cái)政收入和支出計(jì)劃（×）→國(guó)家預(yù)算體系包括：中央預(yù)算、地方預(yù)算；②經(jīng)過審批的預(yù)算方案是國(guó)家重要的立法文件（√）。

　　※預(yù)算是決算的前提；※決算是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

　　▲判斷：國(guó)家財(cái)政是通過決算實(shí)現(xiàn)的（×）；國(guó)家財(cái)政是通過預(yù)算實(shí)現(xiàn)的（√）。

　　考點(diǎn)2：財(cái)政的作用（財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障）

　�、咆�(cái)政的作用★★★★★★

　　國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。

　　①國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)）。

　�、趪�(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置）。（例如，能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)大，離不開國(guó)家財(cái)政的大力支持）。(“支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”、“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理優(yōu)化”)。

　　③國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。（經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落）。（財(cái)政是如何促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的：在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。）（“促進(jìn)社會(huì)總需求和總供給的平衡”）。

　　●社會(huì)總供給和社會(huì)總需求

　　A.社會(huì)總供給是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）實(shí)際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個(gè)部分：一是由國(guó)內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)；二是由國(guó)外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進(jìn)口。

　　B.社會(huì)總需求是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）實(shí)際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購(gòu)買力總量。它包括兩個(gè)部分：一是國(guó)內(nèi)需求，包括國(guó)內(nèi)投資需求和國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求；二是國(guó)外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。

　　△財(cái)政作用的其它表述：集中力量辦大事，人民生活有保障（總的說）；促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展；財(cái)政是建立和完善社會(huì)公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證；財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保障�？茖W(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。

　　●財(cái)政與宏觀調(diào)控（參考“財(cái)政的作用”）

　　財(cái)政是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一。①國(guó)家可以通過財(cái)政收支的調(diào)控，促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活。②國(guó)家可以通過對(duì)財(cái)政收支的方向、結(jié)構(gòu)的調(diào)整和控制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。③國(guó)家可以通過財(cái)政收支的調(diào)控促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

　　▲判斷：①財(cái)政支持是解決“三農(nóng)”問題的根本出路；②要發(fā)揮財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)性作用；③減少國(guó)家的財(cái)政收入，勢(shì)必影響宏觀調(diào)控作用的發(fā)揮；④財(cái)政收入越多，越有利于人民生活水平的提高。

　�、莆覈�(guó)的社會(huì)保障體系

　　A.教材表述：社會(huì)保障是社會(huì)安定的重要保證；社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利是社會(huì)保障體系的基礎(chǔ)；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度是社會(huì)保障體系的重點(diǎn)；慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的補(bǔ)充。

　　B.內(nèi)容：①社會(huì)保險(xiǎn)（最基本、最核心）；②社會(huì)救助（社會(huì)救濟(jì)）（低層次的保障）；③社會(huì)福利（最高保障）；④社會(huì)優(yōu)撫（特殊方式）。

　　【課外閱讀：第一、社會(huì)保險(xiǎn)：主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等。第二，社會(huì)救濟(jì)：包括自然災(zāi)害救濟(jì)、失業(yè)救濟(jì)、孤寡病殘救濟(jì)和困難戶救濟(jì)等。第三，社會(huì)福利：指社會(huì)服務(wù)事業(yè)及設(shè)施。如對(duì)公民義務(wù)教育，特殊社會(huì)福利，如孤兒院等。第四，社會(huì)優(yōu)撫：包括犧牲、病故優(yōu)撫費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員軍人補(bǔ)助費(fèi)、傷殘撫恤費(fèi)、見義勇為者獎(jiǎng)勵(lì)等。】

　　C.完善社會(huì)保障制度的意義

　�、儆欣�于維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)安定；②有利于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制；③有利于擴(kuò)大內(nèi)需。（有利于鞏固社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度；有利于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展）。

　　▲判斷：①完善社會(huì)保障制度有利于減低失業(yè)率；②社會(huì)保障的水平越高越好；③我國(guó)發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)，是為企業(yè)提供物質(zhì)幫助的需要。

　　▲判斷：①社會(huì)保障的對(duì)象是社會(huì)上的某些不幸者（×）；②任何社會(huì)成員都同等地享受社會(huì)保障（×）；③每個(gè)中國(guó)公民都可以獲得社會(huì)保障提供的救助（×）。

　　△我國(guó)新型社會(huì)保障制度的建立和完善是保障民權(quán)、關(guān)注民生、解除民憂的制度保障。

　　二、財(cái)政收入與支出

　　考點(diǎn)1：財(cái)政收入的構(gòu)成

　　⑴財(cái)政收入的含義：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。

　�、曝�(cái)政收入的構(gòu)成（來源）（分類）：根據(jù)國(guó)家籌集資金的渠道，可以分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。簡(jiǎn)而言之：稅、利、債、費(fèi)的收入。

　　①稅收收入（下面有詳解，此略）；②利潤(rùn)收入：主要包括國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定上繳國(guó)家的部分，國(guó)家從參股企業(yè)中取得的分紅收入；③債務(wù)收入：是國(guó)家通過借貸的方式，從國(guó)內(nèi)外取得的收入。國(guó)家財(cái)政部門在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券、向外國(guó)或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入。④其它收入：泛指稅、利、債以外的收入，主要包括收費(fèi)、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家的部分。

　　▲判斷：發(fā)行國(guó)債→是國(guó)家增加投資的主要資金來源（×）（錯(cuò)在“主要”）；是國(guó)家增加財(cái)政收入的一種形式（√）。

　　▲判斷：①發(fā)行國(guó)債是國(guó)家財(cái)政支出的重要方面；②公民購(gòu)買國(guó)債成為國(guó)企股東從而支援國(guó)家建設(shè)。

　　考點(diǎn)2：稅收與財(cái)政的關(guān)系

　　稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式（基本形式），是財(cái)政收入最重要的來源。稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。（在我國(guó)現(xiàn)階段, 稅收收入占國(guó)家財(cái)政收入的90％以上）。

　　考點(diǎn)3：影響財(cái)政收入的因素★★★

　　影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

　　⑴經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。

　�、品峙湔�策的影響：①在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。③國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高�！颈嫖鲱}：財(cái)政收入越多越好】。

　　※充分發(fā)揮財(cái)政作用的關(guān)鍵是大力增加財(cái)政收入；※增加財(cái)政收入的根本途徑是加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　考點(diǎn)4：財(cái)政支出

　　國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是財(cái)政支出。

　　△通過財(cái)政資金的分配，國(guó)家的職能才得以實(shí)現(xiàn)，也就是說財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。

　　考點(diǎn) 5：財(cái)政支出的構(gòu)成

　　按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為：

　　⑴經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等）（國(guó)家財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面的支出有利于國(guó)家集中力量辦大事）。

　�、瓶茖W(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。（主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出）。

　�、切姓�管理和國(guó)防支出。（指國(guó)家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等方面的支出。）（國(guó)家用于這方面的支出是鞏固國(guó)家政權(quán)、提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證。）

　　⑷社會(huì)保障支出。（指國(guó)家為公民提供社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利的各種費(fèi)用。）

　�、蓚鶆�(wù)支出。（國(guó)家用于償還各種債務(wù)本息的支出。）

　　考點(diǎn)6：財(cái)政收支平衡

　　財(cái)政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。

　　⑴財(cái)政收支平衡：受多種因素的制約，財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。

　�、曝�(cái)政盈余：是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。

　�、秦�(cái)政赤字：是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。（財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。）

　�、葒�(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。（①擴(kuò)張性財(cái)政政策：在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。②緊縮性財(cái)政政策：在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”）。

　�。ㄕn外閱讀：財(cái)政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)。財(cái)政赤字也并非一定不好，只要適時(shí)適度，如在通貨緊縮時(shí)增加財(cái)政支出來刺激社會(huì)總需求，就會(huì)出現(xiàn)一定的財(cái)政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但若赤字過大，就可能導(dǎo)致社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，引發(fā)通貨膨脹）。

　　△“當(dāng)年結(jié)余過多”、“連年略有結(jié)余”都對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。

　　▲判斷：保持財(cái)政收支平衡，才能使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行（×）。

　　三、稅收及其種類

　　考點(diǎn)1：稅收

　　⑴含義：從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

　�、票厝恍裕河袊�(guó)就有稅。國(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

　�、堑匚唬憾愂帐菄�(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式（基本形式），是財(cái)政收入最重要的來源。稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。

　�、纫罁�(jù)和保障：稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障（有國(guó)就有稅，有稅必有法）。

　　考點(diǎn) 2：稅收的基本特征

　　稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。

　�、艔�(qiáng)制性。A.含義：國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。B.表現(xiàn)：①納稅人必須依法納稅；②稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

　　△課外閱讀：社會(huì)產(chǎn)品的分配憑借兩種權(quán)力進(jìn)行：①國(guó)家政治權(quán)力（如：稅收）；②所有者權(quán)力(如：國(guó)家收入中的利潤(rùn)、個(gè)人分配中的按勞分配、按個(gè)體勞動(dòng)成果分配和按生產(chǎn)要素分配)。

　�、茻o償性。含義：國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。（國(guó)家征稅后，不直接對(duì)納稅人返還利益）。

　�。ㄖv解：無償性是相對(duì)的，直接無償，間接有償，即取之于民，用之于民）。

　�、枪潭ㄐ�。含義：國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

　　（講解：固定性是相對(duì)的，稅收會(huì)隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化而作出調(diào)整，如通貨緊縮時(shí)降低稅率）。

　�、热�者的關(guān)系：稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　△稅收的：①主體：國(guó)家；②目的：為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能；③憑借：政治權(quán)力；④依據(jù)：法律；⑤基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性；⑥地位：財(cái)政收入的基本形式，是財(cái)政收入最重要的來源。

　　考點(diǎn)3：我國(guó)稅收的種類

　�、鸥鶕�(jù)征稅對(duì)象，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。

　�、倭鬓D(zhuǎn)稅：是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種（以增值額為征稅對(duì)象的增值稅、按營(yíng)業(yè)額征收的營(yíng)業(yè)稅、根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額征收的消費(fèi)稅、關(guān)稅等）。②所得稅：是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種（對(duì)企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅、對(duì)個(gè)人所得征收的個(gè)人所得稅等）。③資源稅：是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對(duì)象的稅種（如，開采礦藏必須依法繳納資源稅）。④財(cái)產(chǎn)稅：是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種（根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等）。⑤行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種（印花稅、屠宰稅等）。

　　⑵目前在我國(guó)，增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。

　�、僭鲋刀�

　　a.含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅；b.納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；c.基本稅率：17%（比例稅率）；d.作用：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。e. 屬于流轉(zhuǎn)稅。

　　▲判斷：增值稅避免了偷稅漏稅的出現(xiàn)（×）；增值稅可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為（√）。

　　△增值稅（了解）：最終消費(fèi)者是全部稅收的承擔(dān)者；實(shí)行憑發(fā)票抵扣稅款的計(jì)稅方法。

　�、趥�(gè)人所得稅★★★

　　a.含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。b. 納稅人：是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。c.稅率：我國(guó)個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率�！緦�(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。目前，我國(guó)個(gè)人工資、薪金所得稅的起征點(diǎn)是3500元�！縟.作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。e. 屬于所得稅f.應(yīng)稅項(xiàng)目：11種（了解）：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；稿酬所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

　　△課外閱讀：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅七級(jí)超額累進(jìn)稅率表

　　級(jí)數(shù)    全月應(yīng)納稅所得額    收入(元)    稅率    稅額

　　1    不超過1500元的    3500＞n≤5000    3%    45元

　　2    超過1500元至4500元的部分    5000＞n≤8000    10%    300元

　　3    超過4500元至9000元的部分    8000＞n≤12500    20%    900元

　　4    超過9000元至35000元的部分        25%

　　5    超過35000元至55000元的部分        30%

　　6    超過55000元至80000元的部分        35%

　　7    超過80000元的部分        45%

　　▲判斷：個(gè)人所得稅能消除（×）收入差距。

　　▲判斷：個(gè)人收入都要繳納個(gè)人所得稅（×）。（從量上看；從內(nèi)容上看）。

　　▲判斷：①個(gè)稅免征額由2000元上調(diào)至3500元，帶來的直接影響之一是使月收入3500元以下的所有居民應(yīng)繳個(gè)人所得稅減少；②稅率越高，稅收收入就越高。

　　△課外閱讀→稅率：①比例稅率（不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率）；②超額累進(jìn)稅率（按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如，我國(guó)個(gè)人工資、薪金所得稅稅率由5%到45%，共9級(jí)）(隨著征稅對(duì)象數(shù)額增大，稅率也隨之提高) ；③定額稅率（按征稅對(duì)象計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)征稅額）。

　　△①納稅人：對(duì)什么人、單位征稅；②征稅對(duì)象：對(duì)什么東西征稅；③稅收的內(nèi)容：征收的貨幣和實(shí)物。

　　△①稅收的主體（征稅的主體）：國(guó)家；②繳稅的主體：納稅人。

　　△稅收的兩個(gè)方面：①國(guó)家機(jī)關(guān)的征收；②納稅人的繳納。

　　考點(diǎn)4：稅收的作用★★★

　　①稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式（基本形式），是財(cái)政收入最重要的來源。稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。

　�、趪�(guó)家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)各種國(guó)家職能提供物質(zhì)保障。我國(guó)的稅收取之于民、用之于民，國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

　�、鄱愂帐菄�(guó)家宏觀調(diào)控的重要杠桿之一。國(guó)家通過對(duì)稅收的調(diào)節(jié)促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

　�、懿煌�的稅收種類，其作用是不一樣的。如，增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

　　▲判斷：要深化初次分配改革，加強(qiáng)稅收對(duì)個(gè)人收入分配的調(diào)控作用（×）。

　　四、依法納稅

　　●依法納稅是公民的基本義務(wù)

　　⑴公民自覺納稅的必要性（為什么要依法納稅？）★★★

　　①我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，稅收取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家通過稅收實(shí)現(xiàn)全體人民的根本利益。

　�、趪�(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能提供了財(cái)力上的保證。

　�、蹤�(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠(chéng)信納稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)。

　�、茏杂X納稅是公民具有社會(huì)責(zé)任感和主人翁地位的體現(xiàn)。

　�、乒�民增強(qiáng)納稅人意識(shí)的要求(作為公民,應(yīng)如何為國(guó)家稅收的發(fā)展做一些力所能及的事情?) ★★★

　　①公民要樹立義務(wù)意識(shí)，依法納稅。第一，自覺樹立納稅人意識(shí)，一旦成為納稅人，應(yīng)自覺納稅；第二，同偷稅等違法行為作斗爭(zhēng)，維護(hù)稅收秩序（如：購(gòu)物索要發(fā)票）。

　�、诠�民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)（權(quán)利意識(shí)）。公民應(yīng)積極行使納稅人的權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

　　▲判斷：①公民應(yīng)自覺參與稅收的征管和監(jiān)督稅款的使用（×）；②通過納稅，使納稅人成為稅收的使用者和管理者。

　�、沁`反稅法的表現(xiàn)：

　　①偷稅，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；

　�、谇范�，指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為；

　�、垓_稅，指納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為（騙取國(guó)家出口退稅款、騙取自然災(zāi)害稅收減免）；

　�、芸苟�，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　※偷稅：少繳、不繳稅款；※騙稅：騙取稅收優(yōu)惠。

　　△關(guān)于發(fā)票：發(fā)票是消費(fèi)者的購(gòu)物憑證，也是稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。消費(fèi)者是否向商家索要發(fā)票，關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)。購(gòu)買商品索要發(fā)票，就間接地為國(guó)家稅收做出了貢獻(xiàn)。同時(shí)，發(fā)票也是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù)。

　　△課外閱讀：納稅人和負(fù)稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人�！　�??

　　△不一定人人都是納稅人，但人人都是負(fù)稅人；不一定人人都是納稅人，但人人都應(yīng)該具有納稅人意識(shí)。