高考政治高頻考點：國家財政與依法納稅(2)

　　2.稅收的基本特征

　　1)強制性

　　稅收是依靠國家的政治權利強制征收的。稅收是國家通過法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據，稅法是稅收的法律依據和法律保障;納稅人必須根據稅法的規(guī)定納稅，不依法納稅就要受到法律的制裁。

　　2)無償性

　　國家征稅后，稅款即為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。

　　3)相對固定性

　　國家在征稅之前就通過法律形式明確規(guī)定征稅的范圍和標準，非經國家批準，任何單位和個人不能隨意改變。

　　4)稅收的三個特征是相互聯(lián)系、不可分離的，這是稅收區(qū)別于其他財政收入的基本標志，也是鑒別一種財政收入是不是稅收的基本尺度。

　　3.稅收的構成要素和種類

　　1)構成要素

　�、偌{稅人

　　納稅義務人的簡稱，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。

　�、谡鞫悓ο�

　　是指對什么東西或行為要征稅。征稅對象，是國家征稅的根據，是區(qū)別不同稅種的主要標志。

　�、鄱惵�

　　稅率，是指對某種數(shù)量的征稅對象應征收多大比率的稅額。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，它的高低及調整直接體現(xiàn)了國家政策引導的方向和宏觀調控的意向。

　　2)稅收的種類

　　個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、關稅等

　　三、我國稅收取之于民用之于民(B)

　　1.我國稅收的性質(本質)

　　取之于民，用之于民。

　　2.我國稅收的作用

　　1)稅收是組織財政收入的基本形式

　　稅收是國家最穩(wěn)定的財政收入，使國家實現(xiàn)其職能具有切實的物質保證。

　　2)稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿

　　稅收是調節(jié)經濟的重要手段之一。以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產發(fā)展、科技進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經濟持續(xù)快速協(xié)調健康發(fā)展。

　　3)稅收是國家實行經濟監(jiān)督的重要手段

　　國家通過稅收可以了解和掌握國民經濟運行的態(tài)勢。國家稅務部門通過日常的稅收征管工作，可以深入企業(yè)內部，詳細了解企業(yè)的經營活動，打擊違法犯罪行為。

　　四、納稅人的權利和義務(B)

　　1.納稅人的義務

　　1)納稅申報的義務

　�、俣惙�明確規(guī)定，納稅人要按期申報應納稅。

　　②納稅申報表是稅務部門進行審核、征收、查賬以及發(fā)生納稅額爭議時處理的依據。

　　2)及時提供信息的義務

　　納稅人必須及時向稅務部門提供其與納稅有關的信息。

　　3)按時納稅的義務

　　納稅人具有按時納清稅款的義務。超過納稅最遲期限，要罰款，有的甚至要受到法律追究。

　　2.納稅人的權利

　　1)及時獲取稅法信息的權利

　　2)監(jiān)督稅務部門工作的權利

　　3)納稅人信息資料保密的權利

　　4)了解和監(jiān)督稅款如何使用的權利

　　五、依法誠信納稅(C)

　　1.培養(yǎng)依法納稅的自覺性，以及自覺宣傳納稅的作用和意義，與破壞征稅的行為作斗爭，維護稅收的權威性和嚴肅性。

　　2.提倡依法誠信納稅

　�、僬\信——一個是誠實、不說謊、不虛偽;另一個是講信用。

　　②依法誠信納稅需要征納雙方的努力，一方面是納稅人能夠自覺地按照稅法的規(guī)定申報自己應繳的稅，另一方面稅務機關應該創(chuàng)造一個簡便、公開、透明的繳稅環(huán)境，并宣傳好納稅人的權利，讓納稅人明明白白地納稅。

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